【2024年最新版】セルフメディケーション税制とは？対象医薬品と確定申告の方法を徹底解説

セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）を活用すれば、市販薬の購入費用を所得控除できるため、節税につながります。
しかし、「どんな薬が対象？」「確定申告が面倒では？」と疑問に思う方も多いのではないでしょうか？

本記事ではセルフメディケーション税制の仕組み、対象医薬品のリスト、確定申告の手続き方法、注意点まで詳しく解説します！

セルフメディケーション税制とは？

セルフメディケーション税制は、2017年1月に導入された医療費控除の特例です。

この制度を利用すると、対象の市販薬（スイッチOTC医薬品）を年間12,000円以上購入した場合に、所得控除を受けることができます。

適用条件

• 健康診断や予防接種を受けていること（会社の健康診断、人間ドック、がん検診など）
• スイッチOTC医薬品を年間12,000円以上購入（最大88,000円まで控除可能）
• 確定申告を行うこと

対象となるスイッチOTC医薬品一覧

セルフメディケーション税制の対象となるのは、スイッチOTC医薬品（医療用医薬品から一般用に転用された薬）です。

厚生労働省のホームページでも確認できます。

代表的な対象医薬品

分類	代表的な医薬品（商品名）
解熱鎮痛薬	ロキソニンS、バファリンEX、イブA錠
かぜ薬	パブロンSゴールド、ルルアタックEX
胃腸薬	ガスター10、ストロカイン
鼻炎薬	アレグラFX、クラリチンEX
目薬	アイフリーコーワAL、ロートアルガード
湿布薬	ロキソニンテープ、フェイタスZ

確定申告の方法

必要な書類

• 対象医薬品のレシート（「セルフメディケーション税制対象」と記載あり）
• 健康診断・予防接種の証明書
• 源泉徴収票（給与所得者の場合）
• マイナンバーカードまたは身分証明書

確定申告の流れ

1. 国税庁の確定申告書作成コーナー**で申告書を作成
2. e-Taxでオンライン申請、または税務署に郵送・持参

セルフメディケーション税制を活用すべき人とは？

セルフメディケーション税制は、特定の市販薬の購入費用を所得控除できる制度ですが、「どんな人におすすめなの？」と思う方も多いのではないでしょうか。

下記に紹介していきます。

① 市販薬をよく購入する人

風邪薬や頭痛薬、アレルギー薬などの市販薬を頻繁に購入している人は、セルフメディケーション税制を活用すれば実質的に薬代を節約できます。

具体的な対象者

• 風邪薬（パブロン、ルル、ベンザブロックなど）を定期的に購入する人
• 頭痛薬（ロキソニンS、イブA錠）を常備している人
• アレルギー薬（アレグラFX、クラリチンEX）を毎年使用する人

② 健康診断や予防接種を受けている人

この制度を適用するには、健康診断や予防接種を受けていることが必須条件です。

具体的な対象者

• 会社の定期健康診断を受けている人
• 人間ドックやがん検診を定期的に受診している人
• インフルエンザやコロナワクチンを毎年接種している人

③ 扶養家族がいる家庭

セルフメディケーション税制は、生計を一にする家族全員の分を合算できるため、家族の分も含めることで12,000円の条件を満たしやすくなります。

こんな家庭におすすめ！

• 子どもが風邪をひきやすく、子ども用の市販薬をよく購入する家庭
• 高齢の親と同居しており、湿布薬や鎮痛薬をよく購入する家庭
• 夫婦でアレルギー持ちで、アレグラFXやクラリチンEXを毎年購入する家庭

④ 医療費控除が適用されにくい人

通常の医療費控除は年間10万円以上の医療費が必要ですが、セルフメディケーション税制は12,000円以上で適用されるため、以下のような人におすすめです。

こんな人におすすめ！

• 通院が少なく、市販薬を活用している人
• 持病がなく、普段の医療費が少ない人
• 市販薬の購入が多く、医療費控除（10万円）には届かない人

まとめ｜セルフメディケーション税制を活用すべき人

セルフメディケーション税制は、以下のような人におすすめです。

• 市販薬を頻繁に購入する人（風邪薬・頭痛薬・湿布薬など）
• 健康診断や予防接種を毎年受けている人**
• 家族の市販薬もまとめて購入する人（家族の分も合算可能）
• 通常の医療費控除（年間10万円）が適用されない人

該当する場合は、セルフメディケーション税制を利用して賢く節税しましょう！

参考文献

• 厚生労働省 – セルフメディケーション税制
• 国税庁 – セルフメディケーション税制